TODO LO QUE DEBE SABER PARA LA PRESENTACIÓN DE SU DECLARACIÓN DE RENTA Y ACTIVOS EN EL EXTERIOR

1 agosto, 2017

En primer lugar, es de señalar que las modificaciones introducidas en la reforma tributaria (Ley 1819 del 2016) aplicarán para declaración correspondiente al año gravable 2017, que se presenta en el año 2018 y no en la declaración que se presenta durante el año 2017.

El 09 de agosto inician los vencimientos para la presentación de la declaración de renta y activos en el exterior de las personas naturales y sucesiones ilíquidas, por lo que queremos indicarle quienes se encuentran obligados a presentar declaración de renta por el año gravable 2016, cuáles son las fechas límites según el número de su cedula o RUT para las personas extranjeras, y los aspectos que debe tener en cuenta.
 

  • ¿Quiénes están obligados a declarar renta?

Todas las personas naturales o sucesiones ilíquidas que hayan superado durante todo el año 2016 los siguientes montos anuales de ingresos o patrimonio

  INGRESOS BRUTOS SUPERIORES A   PATRIMONIO BRUTO SUPERIOR A
a)      Trabajadores por cuenta propia. 1400 UVT $41.654.000 4500 UVT $133.889.000 Personas naturales residentes no responsables IVA régimen común que realicen las actividades señaladas en el Art. 340 del E.T.
b)      Empleados asalariados. 1400 UVT $41.654.000 4500 UVT $133.889.000 Personas naturales residentes cuyos ingresos provengan de un 80 % o más de la prestación de servicios personales por cuenta y riesgo del empleador.
c)       Empleados trabajadores por cuenta propia.
d)      Demás Personas Naturales y asimiladas. 1400 UVT $41.654.000 4500 UVT $133.889.000 Personas naturales que no se encuentren calificadas dentro de las categorías de empleados y trabajador por cuenta propia.

 
También están obligadas las personas que, a pesar de no haber cumplido los topes de ingresos o patrimonio, superen los montos anuales por cualquiera de los siguientes conceptos:
 

CONCEPTO  MONTO
 UVT  COP $
 COMPRAS Y CONSUMOS 2800 $ 83.308.000
COMPRAS Y CONSUMOS MEDIANTE TARJETAS DE CRÉDITO 2800 $83.308.000
VALOR ACUMULADO DE ABONOS EN ENTIDADES FINANCIERAS 4500 $ 133.889.000

 

  • ¿Cuál es el plazo máximo para la presentación de la declaración y declaración de activos en el exterior?

 

ÚLTIMOS DOS DÍGITOS DECLARACIÓN Y PAGO ÚLTIMOS DOS DÍGITOS DECLARACIÓN Y PAGO ÚLTIMOS DOS DÍGITOS DECLARACIÓN Y PAGO
99 y 00 09-ago-17 65 y 66 04-sep-17 31 y 32 27-sep-17
97 y 98 10-ago-17 63 y 64 05-sep-17 29 y 30 28-sep-17
95 y 96 11-ago-17 61 y 62 06-sep-17 27 y 28 29-sep-17
93 y 94 14-ago-17 59 y 60 07-sep-17 25 y 26 02-oct-17
91 y 92 15-ago-17 57 y 58 08-sep-17 23 y 24 03-oct-17
89 y 90 16-ago-17 55 y 56 11-sep-17 21 y 22 04-oct-17
87 y 88 17-ago-17 53 y 54 12-sep-17 19 y 20 05-oct-17
85 y 86 18-ago-17 51 y 52 13-sep-17 17 y 18 06-oct-17
83 y 84 22-ago-17 49 y 50 14-sep-17 15 y 16 09-oct-17
81 y 82 23-ago-17 47 y 48 15-sep-17 13 y 14 10-oct-17
79 y 80 24-ago-17 45 y 46 18-sep-17 11 y 12 11-oct-17
77 y 78 25-ago-17 43 y 44 19-sep-17 09 y 10 12-oct-17
75 y 76 28-ago-17 41 y 42 20-sep-17 07 y 08 13-oct-17
73 y 74 29-ago-17 39 y 40 21-sep-17 05 y 06 17-oct-17
71 Y 72 30-ago-17 37 y 38 22-sep-17 03 y 04 18-oct-17
69 y 70 31-ago-17 35 y 36 25-sep-17 01 y 02 19-oct-17
67 y 68  01-sep-17 33 y 34 26-sep-17

 

  • ¿Si tengo activos en el exterior debo hacer algo adicional a mi declaración de renta?

En caso de que la persona natural posea activos en el exterior como cuentas bancarias, bienes inmuebles, vehículos o cuentas por cobrar, entre otros, debe proceder con la presentación de su declaración de activos en el exterior en el formulario 160, dentro de los mismos plazos para presentar la declaración de renta, para lo cual debe tener firma electrónica y debe tener los datos de identificación de los activos, la jurisdicción donde se encuentran ubicados y los valores patrimoniales.
 

  • ¿Qué aspectos debo tener en cuenta para la preparación de mi declaración de renta?

Es importante que usted tenga a la mano todos los documentos que soportan sus operaciones durante el año gravable 2016 que es el que se declara en los meses de agosto a octubre según corresponda.

  • Para la determinación de su patrimonio, tenga a la mano recibos de impuestos prediales de sus activos correspondientes al año 2016, documentos de compra de vehículos donde conste el valor de los mismos, certificaciones de entidades financieras donde conste el saldo de sus productos financieros a 31 de diciembre de 2016, así como el valor de bonos, CDT, etc.
  • Para la determinación de sus pasivos tenga a la mano certificaciones de las entidades financieras con las que tiene deudas, donde conste el valor de los pasivos a 31 de diciembre de 2016. Adicionalmente, si usted le debe a otra persona natural, tenga en cuenta que debe tener un documento autenticado o de fecha cierta para probar la fecha de adquisición de la deuda.
  • Para la determinación de sus ingresos tenga a la mano su certificado de ingresos y retenciones si es asalariado, las cuentas de cobro o facturas de todo el año si es trabajador independiente o los demás documentos donde consten sus ingresos recibidos durante todo el año 2016.
  • Para la determinación de costos y gastos, tenga en cuenta que los asalariados tienen permitido deducir muy pocos rubros dentro de los que se encuentran los aportes a seguridad social, gastos por dependientes, intereses por adquisición de vivienda, entre otros. Si se trata de un trabajador por cuenta propia, tenga en cuenta que los costos y gastos que puede solicitar son los que tengan relación de necesidad, causalidad y proporcionalidad con su actividad productora de renta y deben estar soportados en facturas o documentos equivalentes según los requisitos legales.
  • No olvide tener en cuenta las rentas exentas que la ley le permite tomar.
  • Finalmente, no sobra decir que el hecho de omitir la presentación de la Declaración de Renta y Complementarios o de hacer su presentación extemporáneamente, acarrearía para el contribuyente sanciones pecuniarias.




Todos los derechos sobre este artículo son propiedad exclusiva de Tributar (en relación a los derechos económicos) y su respectivo autor (en relación a los derechos morales). Solicitamos no copiarlo o compartirlo sin citar a su autor, o implementarlo sin el debido acompañamiento profesional.


Johana E. Prieto

Gerente Legal y Tributario

Contáctese con uno de nuestros profesionales

Johana E. Prieto Gerente Legal y Tributario

Ver perfil en LinkedIn

Envíenos una consulta

Sobre nosotros

Tributar ingeniería tributaría

Cuenta con un equipo de más de 30 profesionales dedicados a generar valor agregado en cada uno de los servicios prestados.

⇢ Estamos para ayudarlo pongase en contacto

Conozca la opinión de nuestros profesionales

Síganos en nuestras redes sociales o suscríbase a nuestro Newsletter. Nuestro boletín no contiene información publicitaria.

ARTÍCULOS RELACIONADOS.