IMPUESTOS

Es así como TRIBUTAR AT&F le asesorará en materia de tributos nacionales como impuesto de renta, ventas, remesas, timbre, gravamen a los movimientos financieros, retención en la fuente; tributos departamentales y municipales, como impuesto de industria y comercio, predial, impuesto al consumo, impuesto de registro, entre otros y le asistirá en las controversias y litigios de impuestos ante la Administración Tributaria y en la vía judicial.

Así mismo, se cuenta con un equipo especializado para apoyarlo en la realización de los estudios de precios de transferencia y los acuerdos anticipados al respecto (APAS) con la Administración Tributaria.

PLANEACION TRIBUTARIA.

El concepto de planeación como herramienta de gestión gerencial, se ha definido en términos generales, como el aprovechamiento racional de las ventajas y oportunidades de los negocios, así como la política para la protección ante eventualidades causadas por debilidades competitivas de las empresas, las cuales se ven abocadas a formular planes estratégicos para defender su posición o simplemente para sobrevivir en el mercado.

Últimamente ha surgido el concepto de Planeación Tributaria, que no es otra cosa que la optimización de los gravámenes a través de la evaluación económica de cada uno de los tributos que recaen sobre los inversionistas o los entes económicos. La Planeación Tributaría considera alternativas, define políticas y crea mecanismos que optimizan las obligaciones fiscales y los recursos financieros de las empresas. Por esta razón empresas que tienen metas claras de perdurar bajo un mundo de globalización y de internacionalización de la economía, tienen una baja probabilidad de lograrlo sin una adecuada Planeación Tributaria.

Aunque es claro que aunque al interior de las empresas existen funcionarios responsables del área de impuestos, la multiplicidad de sus actividades no les da el margen de tiempo que requiere el proceso de Planeación Tributaria y por eso es conveniente la contratación de expertos que se encarguen de esa tarea, sin importar el tamaño de la empresa, pues mientras mas pequeña sea, mayor es la necesidad de que sus problemas fiscales sean tratados por profesionales.

TRIBUTAR AT&F S.A. ofrece los servicios de Planeación Tributaria, a un bajo costo para las compañías, pues los ahorros obtenidos como resultado de las alternativas sugeridas cubrirán parte del honorario de los profesionales contratados para tal fin.

PRECIOS DE TRANSFERENCIA.

El concepto de precios de transferencia se puede definir como el valor asignado por una empresa a los bienes y/o servicios que transfiere a otra empresa vinculada económicamente a la primera, el cuál de ninguna manera puede diferir del valor de mercado que la misma compañía cobraría, en transacciones normales de negocios, a otras empresas no vinculadas.

Con el fin de detectar tal situación y evitar así la evasión y/o elusión en el pago del impuesto de renta, Colombia a partir del año gravable 2004 incorporo en su legislación interna el proceso para demostrar que las transacciones que hacen los contribuyentes con vinculados del exterior se efectuaron a valores de mercado como si hubieran sido con empresas no vinculadas. Es así como nacieron en nuestra legislación fiscal temas como declaración informativa, comparabilidad, utilización de métodos estadísticos, documentación comprobatoria, APA’s (Advance Price Agreement) y en general todo lo que tiene que ver con el ámbito de precios de transferencia ya incorporado, de tiempo atrás, en legislaciones de diferentes países, apoyados en las directrices desarrolladas por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico).

TRIBUTAR AT&F da soporte a las empresas para el debido cumplimiento de sus obligaciones relacionadas con esta materia, a través de los siguientes servicios:

	Asesoría en la determinación de vinculación económica y obligación en el cumplimiento de las normas relacionadas. Lo primero que debe identificar una compañía en relación con el tema de precios de transferencia, es la vinculación económica con las empresas del exterior con las cuales realiza operaciones, en razón a que es éste el presupuesto fundamental para saber si es necesario ajustarse a las regulaciones sobre precios de transferencia en Colombia. Razón por la cual, TRIBUTAR AT&F S.A., estructuró el presente servicio, con el cual las organizaciones pueden conocer el grado de vinculación económica con sus las empresas del exterior, para de esta forma cumplir con la normatividad propia de Precios de Transferencia y no exponerse a sanciones y procesos de fiscalización por la omisión de sus obligaciones sobre la materia.
	Asesoría en lo relacionado con la preparación de la documentación comprobatoria.
	Selección y desarrollo del método aplicable para las transacciones con vinculados económicos.
	Elaboración de la declaración informativa individual y consolidada.
	Asesoría en el proceso de elaboración de acuerdos con la DIAN, en materia de precios de transferencia (APA´s).
	Asesoría en la resolución de litigios y controversias con la administración tributaria, ante los Tribunales y Consejo de Estado en asuntos relacionados con Precios de Transferencia.

LITIGIOS Y CONTROVERSIAS TRIBUTARIAS.

“Porque nadie quiere enfrentarse solo ante la DIAN, nosotros tenemos el quipo que usted requiere a su lado.”

Varios de los profesionales de TRIBUTAR AT&F S.A., cuentan con experiencia como Abogados, Auditores o Directivos en la DIAN, lo cual los hace poseedores de un extenso conocimiento en los diferentes asuntos de la controversia tributaria, su experiencia, complementada con un conocimiento de las diferentes políticas estatales en materia impositiva, nos proporciona una amplia visión de las perspectivas, procedimientos y objetivos de las autoridades de impuestos en los procesos de fiscalización.

El servicio incluye asesoría, acompañamiento y representación legal, desde el inicio de un proceso de fiscalización con las autoridades tributarias, con el fin de disminuir los riesgos legales inherentes a la misma, hasta su culminación en los Tribunales y Consejo de Estado, asesorando respecto de la alternativa de defensa más favorable para la sociedad y preparando los argumentos jurídicos y análisis del soporte probatorio tendientes a desvirtuar las modificaciones propuestas a las declaraciones y posibles sanciones que impongan las autoridades administrativas del orden nacional o territorial.

Servicios específicos del producto:

	Revisión jurídica a las declaraciones tributarias.
	Acompañamiento en Inspecciones tributarias o contables por parte de la DIAN.
	Respuesta a pliegos de cargos.
	Respuesta a emplazamientos para corregir o declarar.
	Respuesta a Requerimientos Ordinarios o Especiales.
	Elaboración de recursos en vía gubernativa
	Presentación de la Demanda ante el Tribunal Contencioso Administrativo.
	Presentación de los Alegatos de conclusión ante el Tribunal Contencioso Administrativo.
	Interposición de Recurso de apelación ante el Consejo de Estado.
	Presentación de Alegatos de Conclusión ante el Consejo de Estado.
	Seguimiento al proceso durante la totalidad de sus etapas dentro del proceso jurisdiccional.
	Estructuración de acciones de tutela en caso de violación a derechos fundamentales.

AUDITORIA TRIBUTARIA

El objetivo fundamental del servicio de Auditoria Tributaria, es el de desarrollar una revisión a los procedimientos y conceptos tributarios aplicados por la empresa en relación al cumplimiento de sus obligaciones fiscales del orden nacional o territorial, efectuando un análisis desde la perspectiva jurídico-tributaria a los registros contables concernientes al Impuestos de Renta, Ventas, Timbre y Retenciones en la fuente, buscando visualizar la situación tributaria de la compañía, con el objetivo de evidenciar posibles falencias en la operación que puedan posteriormente generar contingencias de orden fiscal para la organización.

DEVOLUCION DE IMPUESTOS Y PAGOS EN EXCESO

TRIBUTAR AT&F S.A., estructuró el servicio de devolución y/o compensación de impuestos nacionales originados en los saldos a favor en las declaraciones del Impuesto sobre las Ventas (IVA) e Impuesto sobre la Renta o en pagos en exceso originados ante la DIAN o entes territoriales.

En éste sentido nuestro servicio consta de cuatro etapas:

1. Auditoria sobre las declaraciones objeto de devolución y/o compensación.

En esta etapa intervienen la aplicación de técnicas de auditoria tales como: Establecer la coherencia de los estados financieros plasmados en los libros oficiales, así como de los correspondientes soportes contables, en relación con la declaración objeto de solicitud, verificación del cumplimiento de los requisitos formales de la declaración y de la documentación que soporta los valores positivos y/o negativos que originan el saldo a favor, lo anterior con el fin de medir el riesgo inherente a la operación.

2. Solicitud de devolución y/o compensación.

En esta etapa se preparan y radican los documentos que exige la autoridad fiscal nacional o territorial según se el caso, con el lleno de los requisitos que para el efecto señale las normas legales vigentes en materia de impuestos nacionales o territoriales.

3. Asesoría en la visita previa a la devolución o compensación.

Nuestros profesionales lo asesoraran con el fin de atender la visita previa a la devolución o compensación.

4. Asesoría en visita de fondo o posterior a la devolución.

En la visita de verificación los funcionarios comisionados pueden encontrar indicios o situaciones que ameriten la selección del solicitante para programas que se adelanten posteriormente a la devolución, el servicio ofrecido abarca también la asesoría en esta clase de visitas a efectos de desvirtuar los indicios y hallazgos que fueron tenidos en cuenta por la Administración de Impuestos.

COMPENSACION FLEXIBLE DE EJECUTIVOS

Un aspecto de suma importancia dentro de la organización, se refiere a la compensación flexible de sus ejecutivos y empleados de alto nivel, en razon de que los altos costos de seguridad social y aportes para fiscales en Colombia, hace que dichos egresos sean una carga significativa las compañias, con el agravante que no se ven reflejados directamente en los beneficios que finalmente reciben sus ejecutivos.

Razón por la cual cobra vital importancia que las empresas establezcan un esquema de remuneración flexible de sus empleados de alto nivel, el cual se debera desarrollar mediante un estudio especifico de los beneficios adicionales que se desean proporcionar al empleado o a su familia (diferentes del dinero), y el cual podria ir aparejado con un cronograma de metas de cumplimiento o desarrollo dentro de la organizacion por parte del empleado, todo esto con el fin de que el empleado reciba una mayor compensación laboral efectiva neta y que la organización reduzca el impacto de los costos en seguridad social y aportes parafiscales.

Lo anterior con plena sujecion a lo dispuesto por la normativa laboral y tributaria vigente.

REVISORÍA FISCAL INTEGRAL.

En TRIBUTAR AT&F S.A., hemos percibido a través de nuestra experiencia y del contacto con el nivel directivo en las diferentes empresas, que el trabajo de revisoría fiscal en las compañías se ha constituido a fuerza de costumbre en un simple requisito para cumplir con las obligaciones propias del ente societal a nivel legal o estatutario, sin que el servicio aporte un verdadero valor agregado a las organizaciones y sin que se cumpla el fin primordial de esta institución cual es el de velar estrictamente por los intereses de los socios o accionistas.

Esto se ve claramente reflejado en los efectos nefastos que la prestación incorrecta de un servicio de Revisoría Fiscal acarrea, como: contratos vencidos, realización de operaciones sin el correspondiente contrato que sustente la operación efectuada, lo cual puede traer apareado un altísimo riesgo en materia tributaria, aduanera y cambiaria, dado que no se encuentra definida la operación y por lo tanto es incierto su tratamiento; manejo incorrecto de los beneficios fiscales aplicables a la empresa, lo cual conlleva un mayor pago de impuestos al desconocer las alternativas tributarias aplicables; incumplimiento de las normas en materia de precios de transferencia, impuestos, aduanas o cambios, lo que conduce a la aplicación de sanciones directas por el incumplimiento de las mismas; planeaciones financieras y tributarias incorrectas que desaprovechan recursos líquidos de las empresas así como los beneficios fiscales aplicables.

Todo lo anterior se debe a que muchas veces, la revisoría fiscal se ha constituido en un órgano obsoleto, el cual únicamente se limita a efectuar una revisión mecánica a la contabilidad de la empresa, velando que los libros estén llevados de acuerdo con los principios contables normalmente aceptados y que las declaraciones tributarias sean tomadas fielmente de los libros de contabilidad, dejando por fuera un sin numero de obligaciones y alternativas que podrían generar un mayor retorno de la inversión y un menor riesgo legal e impositivo.

En consecuencia TRIBUTAR AT&F S.A., consiente que las necesidades de las organizaciones son cada vez mayores, como superiores son las cargas impuestas por parte del estado a través se sus entes de control, ponemos a disposición de su compañía un grupo de profesionales en las diferentes áreas del conocimientos, en el cual no solo actúan contadores, sino adicionalmente, Abogados, Economistas, Financieros e Ingenieros, con el fin de dar un  completo apoyo a su empresa a través de lo que hemos denominado servicio de REVISORIA FISCAL INTEGRAL, velando no solamente por el cumplimiento de los requisitos legales, sino generando valores agregados a través del correcto aprovechamiento de las herramientas que a nivel tanto a nivel jurídico, tributario y financiero ofrece la legislación y las modernas técnicas de gerencia a las organizaciones.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA.

Los IFRS conocidos en español como las normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) no son otra cosa que las reglas e interpretaciones contables adoptadas por el “Internacional Accounting Standards Board” (IASB) (Junta encargada de emitir los estándares de contabilidad Internacional), conociéndose algunas de ellas por el antiguo nombre de “International Accounting Standards” (IASs). Los IASs fueron emitidos en 1973 y en el 2001 fueron recogidos por el IASB que continuo desarrollando nuevos estándares bajo en nombre de IFRSs. Aunque los IAS ya no se emiten, los anteriormente expedidos, siguen manteniendo su vigencia, a menos que un nuevo IFRS lo reemplace.

En Los Estados Unidos los estándares de contabilidad están regulados por los US- GAAP`s (General Acceptance Accounting  Principles). Existen algunas diferencias en tratamientos contables entre los IFRS`s y los US-GAAP`s, sin embargo en reuniones entre IASB y el US Financial Accounting Standard Board se ha acordado trabajar conjuntamente para reducirlas.

La teoría contable convencional que dependía de normas escritas y de requerimientos legales, poco a poco ha cedido su lugar a una información financiera mas dinámica, que sirva de base para el desarrollo de modelos financieros, valuaciones empresariales cada vez mas acordes con la problemática económica global  y no como el mero registro de datos y la revelación de situaciones normales u anormales en el desarrollo de las actividades de los entes económicos.

En un mundo de apertura de mercados, la creencia de que todos los negocios son iguales pero sus contabilidades diferentes a causa de la naturaleza o condición jurídica de la empresa, ha sido revaluada, surgiendo la necesidad de estandarizar la contabilidad para facilitar la realización de las operaciones de manera que los estados financieros sean entendibles por cualquier  analista financiero, sin miramiento del lugar donde se encuentre. De la misma manera esta estandarización ha sido importante para facilitar la implementación de avances tecnológicos en la sistematización de de información de las empresas.

Hoy en dia, donde las operaciones no solo se realizan en mercados internacionales sino entre matrices, afiliadas, subsidiarias, subordinadas, las empresas han visto la necesidad de estandarizar sus estados financieros para que sean comparables y comprensibles para cualquier inversionista. Países como Rusia y los de Union Europea están exigiendo   que  los estados financieros de las empresas sean presentados de acuerdo con los IFRS tanto para sus matrices como sus subsidiarias y afiliadas.

Por lo anteriormente expuesto TRIBUTAR AT&F ofrecen a sus clientes los siguientes servicios en dicho sentido:

	Conversión de Estados Financieros de acuerdo a las normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
	Capacitación del personal encargado de adelantar dicha labor al interior de las organizaciones.

RENTA PERSONAS NATURALES.